给小规模纳税人的几点建议1、今年的业务,发票尽量选择今年开具了,不要涉及跨年,后面一旦没有延期政策,再想开具1%就非常困难了。 2、如果增值税纳税义务确实发生在2021年,因跟客户未对好账等原因,未开发票。第四季度增值税纳税申报时,一定要报未开票收入,这样的话2022年可以补开1%发票。 注意:理论上 补开是没有问题的,但是就是怕税务局不允许,直接把1%的功能关闭,所以建议还是能开尽量都先开了。 3、近期签订合同,一定要考虑税率可能变化的因素,最好在合同上把这个问题提前说上。如果签订合同是1%,后期合同执行完是2022年,按纳税义务只能开3%,又是少不了跟客户扯皮。 注意:建议签订不含税合同,并按开票时候的适用税率加税款结算。 4、虽然可提前开票,提前纳税,但是也不是盲目的提前开票,有些小规模纳税人自认为很聪明,把3%减1%优惠用到极致,而忽略了转一般纳税人规则,得不偿失。 合理公转私的7种情况 1、向员工个人发放工资 例:甲有限公司将对公账户上的10万元在每月的工资发放日逐一通过银行代发到每个员工的个人卡上,甲有限公司已经依法履行了个税的代扣代缴义务。 2、给员工报销差旅费用 例:甲有限公司将对公账户上的10万元打给业务员用于出差的备用金,出差实报实销,多退少补。 3、支付个人劳务等报酬 例:甲有限公司通过对公账户支付授课都是的讲课费10万元,转入都是个人卡中,这10万元已经是缴纳完了劳务报酬所得个税后的税后报酬。 4、向个人经营者采购 例:甲有限公司向个人采购一批物品,金额10万元,取得了自然人在税务部门代开的发票,甲有限公司通过对公账户把10万元贷款转入自然人的个人卡中。 5、归还个人借款 例:甲有限公司通过对公账户把10万元转入刘总个人卡中,这10万元是用来偿还之前公司向个人的借款。 6、支付个人赔偿金 例:甲有限公司通过对公账户把10万元转入王某个人卡中,这10万元用来支付王某的违约金、赔偿金。 7、个独、合伙企业、股东利润分配 例:甲属于一家个人独资企业,定期会扣除费用、缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的投资人。 |